Altísimo impacto: el anuncio de EE.UU. que cambia todo para argentinos con sociedades en el exterior

Por orden de Donald Trump, el Tesoro de los Estados Unidos suspendió la aplicación de un registro de beneficiarios finales (controlantes), que debía empezar a operar el próximo 21 de marzo para las sociedades fundadas antes del 1 de enero de 2024, y esto trae alivio a los argentinos que crearon LLC y otras sociedades en ese país.

Los freelancers argentinos suelen abrir LLC en Estados Unidos para gestionar su facturación en el exterior, protegiéndola de la pérdida por pesificación, mientras que los inversores en ese país arman Corporations para gestionar sus activos financieros.

Por qué la medida de Donald Trump alivia a argentinos

La información sobre beneficiarios finales ordenada por la Ley de Transparencia Corporativa estaba destinada a la lucha contra el terrorismo, pero alcanzaba a todas las sociedades americanas y las extranjeras que realicen alguna actividad en los Estados Unidos.

Quien recopilaría la información es la FinCEN, (Financial Crimes Enforcement Network) que es la Red de Control de Delitos Financieros de Estados Unidos.

Si bien la información es confidencial, se temía que esa información sobre beneficiario final después fuera compartida con el organismo recaudador de Estados Unidos (IRS) y este lo pudiera informar a ARCA.

"La FinCEN es una oficina del Departamento del Tesoro encargada de recopilar y analizar información financiera para combatir el lavado de dinero, el financiamiento del terrorismo y otros delitos financieros", explica Raúl Sanguinetti, de Baker Tilli.

"Este organismo debía recopilar información sobre los beneficiarios finales de sociedades como las LLC o Corportations, y se temía que en el futuro pudiera transferir esos datos al IRS, y este organismo la compartiera con los demás países", indica.

"Esta medida del gobierno de Donald Trump aleja esa posibilidad, ya que el acuerdo de intercambio de información financiera FACTA vigente con los Estados Unidos solo brinda a ARCA información sobre las cuentas de las personas humanas, en los bancos de ese país, no sobre beneficiarios finales de sociedades", afirma.

"Para los profesionales y emprendedores argentinos que han optado por constituir una Limited Liability Company (LLC) en EE.UU. u otro tipo de compañías, la suspensión de la CTA representa un alivio en cuanto a la reducción de obligaciones informativas y costos de cumplimiento", agregan Gilberto Leon Santamaria (Estudio Santamaria Abogados) y Agusto Tachini (Insight Trust).

"Según la normativa original, todas las empresas registradas en EE.UU. debían presentar información detallada de sus beneficiarios finales ante la FinCEN, con riesgo de sanciones de hasta u$s10.000 por incumplimiento", advierten.

"Adicionalmente, la suspensión de la medida ofrece mayores garantías en cuanto a la protección de la privacidad de las personas físicas", sostienen.

Qué suspendió el gobierno de Donald Trump

Lo que suspendió el Tesoro de los Estados Unidos es la aplicación de la Ley de Transparencia Corporativa o CTA, que fue puesta en vigor en enero de 2024, con efecto diferente para empresas fundadas desde esa fecha o antes. Estas últimas tenían tiempo hasta el próximo 21 de marzo para enviar la información, señalan Santamaría y Tachini, y precisan:

A partir de su entrada en vigor en enero del 2024 la Ley de Transparencia Corporativa o CTA por sus siglas en inglés, ha enfrentado constantes cambios respecto de su efectiva aplicación, al punto que, a la fecha, la misma se encuentra suspendida y sin efecto para ciertos sujetos anteriormente obligados a cumplirla.

Inicialmente, la CTA exige que las corporaciones y otras entidades estadounidenses, así como las extranjeras que desarrollen alguna actividad en los EE.UU., cuando dicha actividad implicase el registro de las mismas ante alguno de los Estados parte, informen sobre sus beneficiarios finales.

Se entiende por beneficiario final a las personas físicas que controlan las compañías, por:

* Poseer el 10% o más del capital, derecho a voto, dividendos, utilidades o beneficios de la sociedad.

* Ejercer más de la mitad del poder de voto en los órganos de administración o dirección.

* Tener control efectivo sobre la sociedad. 

La información debe brindarse a un registro nacional operado por la FinCEN, secretaría dependiente del Tesoro americano, con el objetivo de combatir el lavado de dinero y la evasión fiscal. A esta comunicación de información se le denomina Beneficial Ownership Information Report (BOIR).

Las entidades fundadas a partir del 1 de enero de 2024 debían presentar los informes en las semanas siguientes a su creación, mientras que las entidades que ya existían antes de esa fecha debían hacerlo antes del 1 de enero de 2025.

Durante 2024 se presentaron varias demandas contra la Ley por motivos constitucionales y, en diciembre de 2024, un tribunal de Texas acordó prohibir su aplicación.

A esto le siguieron una serie de revocaciones y restablecimientos de las disposiciones de la CTA.

El 20 de febrero, las obligaciones de presentación de informes volvieron a estar en vigor con una nueva fecha límite del 21 de marzo de 2025, pero al mismo tiempo el Tesoro advirtió que estaba reconsiderando las reglas.

Cuál es la situación actual

Actualmente, el proceso de información de beneficiario final ha finalizado con el anuncio de que, con efecto inmediato, el Tesoro suspenderá permanentemente la aplicación de la CTA contra todos los ciudadanos estadounidenses y las empresas nacionales, también las que son propiedad de argentinos, subrayan Santamaría y Tachini, y puntualizan:

Adicionalmente, no aplicará ninguna sanción o multa por la no presentación en plazo de la información, contra empresas nacionales y extranjeras.

Se prevé que el Tesoro emita alguna regulación (previa consulta pública) que limite el alcance futuro de la norma únicamente a las empresas extranjeras, ya que las nacionales quedaron por fuera de dicha regulación.

Qué relación tiene la CTA con FATCA

No se debe confundir la ley FATCA con la CTA, se trata de cosas distintas, aclaran Santamaría y Tachini, y consideran:

La CTA, actualmente suspendida, prevé la comunicación de beneficiarios finales a la FinCEN, siendo la información allí compartida confidencial.

Solamente podría haber sido usada ante una solicitud debidamente justificada de otra entidad del gobierno americano (como el IRS) o de un país extranjero que tenga un acuerdo para el intercambio de información firmado con los EE.UU. y pueda justificar la solicitud de la información cumpliendo con todas las formalidades que el mismo requiere.

Sin embargo, el Acuerdo FATCA nació con el objetivo de reducir la evasión fiscal de las ganancias percibidas por personas de los EE.UU. o entidades donde ciudadanos americanos tengan una participación sustancial, en bancos offshore, las cuales no estaban sujetas a la presentación de informes ante el IRS.

Argentina tiene un acuerdo FATCA recíproco con intercambio de información financiera automática, la que llega a ARCA cada mes de septiembre.

FATCA prevé el intercambio de información sobre cuentas bancarias y no informa cuestiones relativas a las personas controlantes de compañías de los EE.UU.

La suspensión de la obligación de informar beneficiario final de las sociedades beneficia a argentinos como los freelancers que armaron LLC para proteger sus ingresos en el exterior de la  pesificación, o a los inversores en valores de Estados Unidos a través de una Corporation.

* Para www.iprofesional.com